第一百〇四章 人性的弱点

之所以选中小商过来进行谈话，赵长风也是有所考虑的。

        当初审计组进入资金管理中心和有关人员进行进场会谈时，赵长风就发现小商表面上看着谈吐大方、办事干练，但是实际的姓格中却隐藏着一些懦弱怕事的因素。因为赵长风和小商谈话的时候小商总是把事情和责任往别人身上推，口头禅就是这是谁谁谁干的，那是某某某吩咐的。加之小商是一个大学刚毕业两三年的大学生，社会经验没有那么丰富，所以赵长风当时就觉得，如果想找到资金管理中心隐藏的一些问题，小商或许是个不错的突破口。

        资金管理中心财务部有三个主办会计，恰好和中州信托投资公司的业务往来是由小商负责核算，所以赵长风考虑了一下，决定找小商过来谈话。出乎赵长风意料的是，小商心理防线脆弱地超乎他的想象，他只是简单的询问一些问题，小商的防线就崩溃了，把直接把底牌兜了出来。

        小商走出审计组的临时办公室，心中非常沉重，他没有想到，审计科的赵科长嗅觉这么敏锐，一下子就抓住了要害问题。

        资金管理中心和中州信托投资公司委托国债交易开始于十一月初，从会计业务上来说，是由小商负责的。当时小商看到第一笔交易时，觉得业务资料有些不完整，于是就打电话去问业务部的方经理。业务部的方经理意味深长地告诫小商，不要问那么多，这笔业务可是中心的吴主任亲自交代下来办的。小商听后也不敢再问，只好在业务资料上补充一些东西，把这笔交易做了凭证，登记入账。

        处理完之后，小商就开始惴惴不安起来，生怕这笔交易会有什么问题。好在到十一月二十八曰，业务部那边做了第二笔交易，和月初的交易方向相反，把资金转了回来，小商就长长的舒了一口气。

        紧接着到十二月初，业务部又买入了一批国债并继续委托中州信托投资公司保管，小商有了第一次经验，心中不那么紧张，就照单处理。果然，到了月底，业务部又委托中州信托投资公司把这批国债卖出，资金又转回资金管理中心的帐户上。

        这让小商心中更安稳了一些。他想只要资金能按时回笼就好，不管这几笔交易背后有什么猫腻，只要资金不发生损失，他就不用承担什么责任。

        可是小商绝对没有想到，一月份的时候，业务部竟然会委托中州信托投资公司买入一千多万的国债，而且业务资料依旧有一些疑点，这可把小商吓坏了。他又打电话问业务部的方经理，方经理不耐烦地让小商去问吴主任。小商思虑再三，就拿着有关单据找吴主任。吴主任听了小商的汇报，笑眯眯地说道，这事方经理已经向他汇报过了，没有什么问题，至于业务部方面一些手续上的瑕疵，吴主任会给业务部方面讲的，让他们以后注意一点。

        有了吴主任的交代，小商就象吃了一颗定心丸一样，就不再考虑这件事情。到了一月底，这一千多万资金按时回流到资金管理中心的账上。

        事情的转机发生在二月份。二月初，业务部又中州信托投资公司购进了一千多万的国债，这次当然手续齐备，没有任何瑕疵，小商就没有放在心上。可是到了月底的时候，这批国债并没有像前三次那样卖出去，而是由中州信托投资公司继续代为保管。小商心中只是觉得稍微有些奇怪，并没有多往其他地方想。

        二月二十九曰，下午五点，小商正准备处理完二月份的凭证，准备结账，中心的吴主任却匆匆赶过来，交给小商一张一千多万的银行进账单，让小商入账，说是中州信托投资公司卖了国债后转过来的支票，已经到银行进账了。

        小商看了一下进账单，见上面加盖的是“收妥抵用”的受理凭证专用章，就笑着对吴主任解释道：“吴主任，这张进账单是银行开给我们的受理回单，表示支票银行已经受理，钱却并没有真正抵达我们资金管理中心的账上。所以不能作为收款的记账凭证的。”

        吴主任愣了一下，说道：“小商，为什么不能当做收款凭证呢？这银行不是明明已经受理了吗？”

        小商心中就有些好笑，吴主任还是资金管理中心的主任呢，连这么简单的财务常识都不懂，可是他只敢在心中偷偷的笑，脸上丝毫没有敢带出来，反而耐心地为吴主任解释道：“吴主任，中州信托投资公司开出的是交通银行的支票，而我们资金管理中心却是在工商银行开户。所以这种支票涉及的是跨行转账。跨行转账一般都需要经过人民银行的票据交换中心，大约需要一天的时间。所以工商银行拿到我们的进账单后盖上受理章退给我们一联表示受理这单资金转入的业务，然后回到人民银行的票据交换中心和交通银行进行交换，如果交通银行不发生退票，那么一天后，资金就会转到工商银行我们的帐户上。等工商银行确定资金到账之后，就会再给我们进账单的另一联回单，上面盖着收讫章，表示工商银行已经收到这笔资金，我们就可以用这张盖着收讫章的进账单回单入账。而您现在手里拿的只是一个到银行查询的受理凭证。”

        吴主任挠了挠头说道：“这么麻烦啊？我还真不知道。”

        然后吴主任笑着拍了拍小商的肩膀，说道：“小商，帮个忙怎么样？先用这张回单把账入了。反正出票人是中州信托投资公司，那么大的单位，应该不会发生退票的。”

        这时候吴主任表现却不像刚才那么菜鸟，连退票这种行话都知道。

        小商为难地说道：“吴主任，这样不太好吧？违反财务规定的。况且到时候和银行的对账单也不相符啊。”

        吴主任哈哈大笑，说道：“小商，单位的银行明细账和银行的对账单不相符的情况很常有啊。你到时候做一个银行对账单调节表，注明是‘企业已收，银行未收’不就行了吗？”

        “可是，……”

        “哎呀，可是什么啊。小商，你怎么就不得变通呢？”吴主任的态度严肃起来，“这笔款明明就是单位已经收了嘛！好了，就这样说吧！”

        吴主任把进账单受理联放在小商的办公桌上，转身离去。

        小商看着进账单受理联心中忐忑不安，不知道吴主任为什么一定要让今天把这笔款入账，不过吴主任是资金管理中心的一把手，他既然发怒了，小商就不敢不按照他的意见执行。

        三月一曰下午，资金管理中心给财务部打来电话，说中州信托投资公司的支票由于书写格式有一个小问题，被交通银行退了票。

        小商听后大惊失色，连忙去找吴主任汇报。

        吴主任听后轻描淡写地说道：“没有什么大问题吧。要不我让他们重新开一张吧。”

        小商心神稍定，就说道：“吴主任，那么我把昨天那张进账单的凭证抽出来吧？”

        吴主任摇头道：“小商，就不要抽来抽去那么麻烦了。你可以在三月份做一个红字凭证进行冲销嘛。”

        后来，吴主任那边也并没有让中州信托投资公司再开一张支票过来，而是直接从中州信托投资公司那边重新购买了国债。

        小商心中就大大的划了一个问号。他一直在想，吴主任为什么要这样做？如果要继续购买国债，干吗非要在月底之前赶着卖出呢？小商忽然间想起来，业务部和中州信托投资公司这些国债交易签订都是国债代理买卖的合同，并没有签订了国债代为保管合同，而且国债购买之后并没有转回资金管理中心，而是在中州信托投资公司进行短期存放。而这这短期存放期间，中州信托投资公司并没有向资金管理中心开具《国债代保管凭证》。这些东西在会计期间还无所谓，一旦到了月末需要结账时，就必须在财务报表上进行反应。换句话说，如果没有《国债代保管凭证》，这批国债就必须转回资金管理中心。

        想到这里，小商打了一个寒战，难道说，这几个月的国债交易都是虚假交易吗？

        （未完待续）


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